150-процентный пенальти от IRS за активы в оффшорах

25-е июня, 2014

В течение года США внимательно следили за делом, которое рассматривал окружной суд США  по Южному округу штата Флорида. В конце мая судья наконец вынес решение, которым обязал гражданина США Карла Цвернера уплатить суммарный штраф размером $2,240 млн за несвоевременное уведомление о владении счетом в швейцарском банке.

 

87-летний Carl R. Zwerner всю свою жизнь владел небольшим бизнесом и занимался импортом стекла. Окончив в свое время George State University, он долгое время оказывал финансовую поддержку учебному заведению, а в 2007 году даже внес $5 млн в фонд постройки нового учебного корпуса.

 

В шестидесятых годах прошедшего века господином Цвернером на имя созданных им компаний был открыт счет в швейцарском отделении ABN Amro Group NV, одного из крупнейших голландских банков. В то время законодательных норм, регламентирующих подачу отчетности о владении иностранными счетами еще не было. Соответственно, в соответствующем пункте ежегодно подаваемой налоговой декларации господин Цвернер отмечал галочкой пункт «нет».

 

После введения Федеральной налоговой службой программы добровольного раскрытия информации о наличии оффшорных активов законопослушный налогоплательщик нанял эксперта, чтобы добровольно разобраться в сложившейся ситуации. Адвокат Цвернера, выполняя прописанную законом процедуру, в 2009-м обратился в отдел расследований IRS для того, чтобы его клиент, добровольно пожелавший предоставить информацию, мог это сделать без возбуждения уголовного дела, как это предусмотрено законом. Получив заверения в том, что дело действительно не будет возбуждено, Карл Цвернер, представив заполненную форму FBARо наличии счета в иностранном банке и формы по возврату неуплаченных налогов за период 2004-2006 гг., уплатил все налоги.

 

В таких ситуациях, в соответствии с нормами закона, IRS выбирает один год, в течение которого на банковском счете резидента находилась максимальная сумма, и насчитывает штраф в размере 50% от нее. За отчетный периоды на счету господина  Цвернера находилось максимум $1,690 млн, но в данном случае чиновники посчитали, что обычного штрафа недостаточно. 87-летнему налогоплательщику насчитали 50-процентный штраф за каждый год просроченных налоговых платежей. В результате суммарная сумма штрафа составила около 150%.

 

Непропорциональность такого штрафа вреду, нанесенному  бюджету США единожды за много десятилетий оступившимся налогоплательщиком, очевидна. И огромный резонанс, который получило дело Цвернера в США, явно увеличит количество желающих отказаться от американского гражданства.