Автоматический обмен налоговой информацией: 51 – за!
Предложение ОЭСР о введении с сентября 2017-го автоматического обмена налоговой информацией в отношении открытых частными лицами банковских счетов в нерезидентных банках было поддержано 51 юрисдикцией. Среди подписантов – Ангилья, Бермуды, БВО, Кайманы, Кипр, Эстония, Литва и Латвия, Мальта, Люксембург, Великобритания, Нидерланды и другие европейские и оффшорные юрисдикции.
29 октября представители 51 государства поставили подпись под документом, который поможет представителям фискальных органов весьма тщательно отслеживать все направленные за границу банковские переводы, выявляя таким образом налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты обязательных государственных сборов. Подписанное соглашение также предусматривает возможность партнерского обмена интересующей налоговиков информацией о бенефициарах совершающих подобные транзакции юридических лиц.
В списке подписантов пока отсутствует один из наиболее влиятельных игроков финансового рынка – Швейцария. Альпийская республика в последнее время активно декларирует свою готовность к обмену банковской информацией с другими юрисдикциями, в том числе США и странами ЕС. Но официально присоединиться к заявленному режиму она сможет не ранее 2018 года. Для этого, согласно законодательству, предложенный ОЭСР стандарт обмена должен быть сначала поддержан местным парламентом, а затем одобрен гражданами на референдуме. В этом случае альпийская республика будет информировать партнеров об их резидентах, только открывающих или уже имеющих счета в ее банках.
Кроме того, на референдуме швейцарцам предстоит решить и еще одну важную проблему: необходимо ли включить в конституцию республики положение о сохранности банковской тайны. Сегодня необходимость ее сохранения в Швейцарии регламентируется только соответствующим законом. Если данная норма будет включена в конституцию, банки по-прежнему будут сохранять данные о своих клиентах и их активах, но только в том случае, когда речь будет идти о налоговых резидентах Швейцарии, которые не имеют налоговых обязательств перед другими странами. При этом вопросами предоставления доступа к соответствующей информации следственным органам будет заниматься только суд.
Наконец, Швейцария намерена продолжать переговоры с США в рамках межправительственного соглашения IGA, направленного на выполнение Швейцарией норм FATCA. Швейцарцы намерены перейти от сотрудничества в рамках модели 2 (с обязательным подписанием межправительственного соглашения) к модели 1, позволяющей швейцарским банкам заключать соглашения с налоговиками IRS самостоятельно.