Intelligent Solution Group: 7 лет глазами специалиста по нерезидентному бизнесу
Компания Intelligent Solution Group отмечает седьмой день рождения. Мы предоставляем клиентам широкий спектр консалтинговых услуг, позволяющих оптимизировать бизнес–процессы, минимизировать налогообложение и свободно перемещать финансовые активы.
За семь лет, прошедших с момента образования компании, международные регуляторы серьезно пересмотрели и продолжают пересматривать основы гармоничного существования либерального общества. Их пристальное внимание в первую очередь нацелено на такие факторы, как свободная конкуренция и Privacy, политика конфиденциальности, составляющие основу успешного бизнеса. Возглавляют процесс власти США, европейских стран и других юрисдикций, входящих в состав ОЭСР.
Давайте вспомним основные этапы борьбы с законными схемами налоговой оптимизации, скрывающиеся за инициативами «создания благоприятных условий для инвестирования», «стимулирования деловой активности» и «урегулирования вопросов международного налогообложения». Они уже привели к запуску системы международного автоматического обмена налоговой информацией и практически исчезновению понятий «банковская» и «коммерческая тайна».
Закон FATCA: «ты — мне, я — тебе»
Американские власти, принявшие в 2010 г. FATCA (национальный закон о налоговой отчетности по зарубежным счетам), предложили миру своеобразную налоговую льготу. Определенные виды доходов, получаемые нерезидентами на территории Штатов, не подлежат налогообложению при репатриации. FATCA, по сути, позволяет странам сохранить эту льготу в обмен на регулярную автоматическую отправку отчетов обо всех счетах, открытых там американскими гражданами.
Под ударом оказались банковские структуры. Неприсоединение к FATCA и отказ от отсылки данных грозит им наложением 30–процентных штрафов от поступлений на счета и закрытием корсчетов в банках–контрагентах, то есть блокированием международных транзакций. Поэтому число присоединившихся к закону о налоговом соответствии иностранных счетов уже давно перевалило за сотню и продолжает расти.
BEPS — план радикальной борьбы с международным налоговым планированием
План ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы (он же план по уничтожению благоприятных налоговых условий для ведения бизнеса), принятый в 2015 г., предлагает меры борьбы с трансграничными схемами налогового планирования, радикально меняющие сложившиеся правила ведения международного бизнеса.
Главным условием присоединения к плану является согласие юрисдикции с практикой автоматического обмена финансовой информацией. Речь идет о личных данных клиентов банков, инвест–фондов, брокерских и страховых компаний и о совершаемых ими транзакциях. Неприсоединение к BEPS грозит закрытием выхода на международный рынок, поэтому во многих странах положения плана уже внедряются или будут запущены в ближайшие годы.
Правила КИК — «налог на оффшоры»
Стремление властей по максимуму обложить налогом прибыль налоговых резидентов, использующих оффшорные возможности, привело к запуску правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). Теперь налоговые резиденты должны декларировать наличие долей в иностранных компаниях и уплачивать по месту резидентности налоги на отдельные виды получаемого КИК дохода. Размер налога определяется долей участия резидента в капитале нерезидентного бизнеса.
Открытие реестра бенефициаров — еще один шаг к налоговой прозрачности
Деоффшоризация заставила власти карибских оффшоров заняться ведением реестра директоров компаний и сбором сведений об их акционерах и конечных выгодоприобретателях (ФИО и дата рождения, гражданство, место проживания, характер владения бизнесом и размер доли).
Пока реестры и данные закрыты для доступа, но говорить о полной конфиденциальности владения активами в юрисдикциях, многие из которых являются заморскими владениями Британской короны, уже не приходится. На днях Великобритания обязала их до 2020 года раскрыть информацию о бенефициарах.
Проблема прибалтийских банков: substance рулит!
Проблема нерезидентного банкинга — это следствие повышенного внимания международных регуляторов к так называемым Empty Shell Companies, компаниям–пустышкам, учреждаемым с целью использования соглашений об исключении двойного налогообложения, обнуления или минимизации налогов на репатриацию доходов.
Финрегуляторы строго наказывают банки за сотрудничество с налоговыми оптимизаторами — действующими, заметьте, в рамках закона. В Латвии открывать счета оффшорному бизнесу прекратили в прошлом году, но это не спасло местные банки от обвинений в незаконной деятельности. С подобными проблемами столкнулась и Эстония. Поэтому теперь к категории рисковых банкиры могут относить всех бизнес–клиентов без substance. И предпринимателям, занимающимся международным бизнесом, придется раскошеливаться на наполнение компании реальным экономическим содержанием.
Правила игры ужесточаются? Профессионалы находят новые решения!
Тотальная деоффшоризация сделала неактуальным классический оффшор с акциями на предъявителя. Сегодня в тренде — индивидуальный консалтинг, предполагающий использование европейских резидентных компаний и включающихся в борьбу за нерезидентные инвестиции небольших стран — прибалтийских республик, Грузии, Венгрии, Болгарии, Андорры, Мальты. Кроме того, появляются новые европейские программы получения гражданства за инвестиции, открывающие перед участниками новые возможности, включая доступ к иностранным инвестициям и использование инструментов международного права.
Вы нуждаетесь в реструктуризации оффшорных активов? Обратитесь за консультацией к экспертам по нерезидентному бизнесу из Intelligent Solution Group!
Автор: Команда Intelligent Solution Group
