Консалтинг по КИК и сопровождение налоговой отчетности
Каждому владельцу или лицу в Украине, контролирующему иностранную компанию, важно вовремя уведомить налоговый орган и подать финансовую отчетность КИК до 1 мая 2024 года (физлицам и юрлицам), чтобы защитить себя от претензий и штрафов со стороны фискалов, для этого мы советуем заказать консалтинг по КИК у специалистов Intelligent Solution Group.
Кому может быть интересна эта услуга
- физические лица-резиденты Украины, являющиеся учредителями или бенефициарами иностранных компаний;
- украинские юридические лица, контролирующие зарубежные фирмы.
Резиденты Украины обязаны платить налог с той части прибыли КИК, которая пропорциональна доли контролируемого лица.
Подача отчетности по КИК. В случае несвоевременной подачи или неподачи этого отчета, контролируемое лицо будет нести ответственность в виде штрафов. Доверьте решение этих проблем налоговым юристам и бухгалтерам из Intelligent Solution Group.
Комплекс услуг Intelligent Solution Group по КИК
Консалтинг по КИК включает следующие услуги:
- Правовой анализ структуры иностранных компаний и определение наличия статуса контролирующего лица у физических и юридических лиц-резидентов Украины.
- Правовой анализ по ставкам налога с прибыли КИК, порядку предоставления отчетности в Налоговые органы Украины в случае определения статуса Контролирующего лица.
- Правовой анализ оснований для освобождения КИК от уплаты налогов на территории Украины.
- Подготовка финансовой отчетности компании в соответствии с МСФО и сопровождение подачи налоговой отчетности по КИК в налоговые органы Украины.
1. Правовой анализ структуры иностранных компаний и определение наличия статуса контролирующего лица у физических и юридических лиц-резидентов Украины
Регламент подачи отчетности КИК начал действовать в Украине с начала 2022 года. Власти принимают новые законы для введения на территории страны правил BEPS (Base erosion and Profit Shifting), обеспечивающих контроль за возможным выведением прибыли из-под налогообложения. Наши специалисты помогут определить, подпадает ли под определение контролирующего лица резидент Украины, владеющий долей в капитале иностранной компании. .
Алгоритм наших действий:
- Выявление у клиента наличия статуса контролирующего лица по отношению к иностранной компании.
- Консультация по обязательствам резидента Украины как контролирующего лица перед фискальным органом.
2. Правовой анализ по ставкам налога с прибыли КИК, порядку предоставления отчетности в Налоговые органы Украины в случае определения статуса Контролирующего лица.
Если резидент Украины подпадает под определение статуса контролирующего лица КИК, у него возникают обязательства по уплате налога с прибыли КИК. Специалисты Intelligent Solution Group помогут рассчитать базу налогообложения и сумму налогов, а также сформировать отчет КИК для налоговой службы.
Алгоритм наших действий:
- Определение налоговой базы, в соответствии с которой должен быть уплачен налог.
- Консультирование по ставкам налога в зависимости от момента распределения дохода КИК.
- Консультирование по срокам сдачи отчетности КИК.
С нашей помощью вы обретете понимание всех этапов подачи отчетности КИК.
3. Правовой анализ оснований для освобождения КИК от уплаты налогов на территории Украины.
В действующем украинском законодательстве есть нормы, определяющие исключительные случаи, когда прибыль КИК не подлежит налогообложению. Зная эти условия, вы сможете легально оптимизировать свои налоги и увеличить доход.
Наши эксперты помогут проанализировать соответствие зарубежного юрлица всем условиям, освобождающим от уплаты налога на украинской территории, включая договора СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения) с другими государствами.
4. Подготовка финансовой отчетности компании в соответствии с МСФО и сопровождение подачи налоговой отчетности по КИК в налоговые органы Украины
Новое законодательство обязывает контролирующих лиц подавать ежегодный отчет о КИК по каждой фирме отдельно. Это нужно делать вместе с подачей деклараций о доходах для физических лиц и по налогу на прибыль компаний.
Наши услуги включают сопровождение процесса формирования отчетов по контролируемым иностранным компаниям.
Алгоритм наших действий:
- Получение от клиента информации о контролируемых иностранных структурах.
- Анализ и проверка финансовой отчетности относительно рисков доначисления налога.
- Подготовка отчетов по КИК.
- Составление уведомления налоговой службы о приобретении доли или прекращении участия в КИК.
Почему стоит довериться специалистам Intelligent Solution Group
Наши эксперты имеют большой опыт коммуникации с представителями налоговых органов и работы в правовом поле Украины.
Зная специфику национального законодательства мы помогаем нашим клиентам корректно оформить и вовремя подать отчетность по КИК.
Мы в курсе всех налоговых и законодательных изменений, поэтому можем предупредить клиента и помочь ему подготовиться к любой отчетности по его компании заранее, чтобы не возникало стрессовых ситуаций.
Наша задача — защитить активы клиента, уберечь его от рисков.
Нельзя откладывать составление отчетности по КИК, так как уже команды заняты, а в начале 2024 года успеть всё будет практически невозможно.
Что такое КИК?
Юридическое лицо — юридическая структура, объединение или организация, обладающая правом на владение собственностью, осуществление прав и обязанностей, а также осуществление деятельности от своего имени, независимо от учредителей, участников и формы собственности. Контролируемая иностранная компания обладает статусом юридического лица согласно нормам законодательства, регулирующего ее регистрацию. Иностранное юридическое лицо, лишенное статуса юридического лица, может быть рассматриваемым наравне с КИК.
Образованием лица без статуса юридического лица является юрлицо, сформированное путем сделки или легально зарегистрированное в соответствии с правилами другого иностранного государства или его территории, без предоставления этому юрлицу статуса юридического лица; оно имеет полномочия проводить деятельность с целью получения прибыли в интересах своих участников, партнеров, учредителей или других лиц, желающих получить выгоду.
К субъектам, не обладающим статусом юридического лица, могут относиться: партнерства, доверительные управления, фонды, а также другие учреждения и организации. Лица, не являющиеся резидентами, приравниваются к субъектам без статуса юридического лица, у которых организационно-правовая форма входит в перечень, утвержденный Кабинетом Министров Украины, и которые не подпадают под определение юридических лиц согласно применимому законодательству.
Налоговые ставки для КИК
Юридическое лицо: ставка 18% от суммы прибыли КИК.
Физическое лицо платит одну из ставок и военный сбор:
- ставка 18% — налог с нераспределенной прибыли КИК, если компания до подачи отчета не распределила прибыль КИК между акционерами;
- ставка 9% — налог с прибыли КИК после распределения дивидендов до подачи отчета;
- ставка 5% — в случае если сумма прибыли КИК получена в виде дивидендов от резидентов Украины;
- военный сбор — уплачивается 1,5%.