Налоговая амнистия в Украине: как грамотно воспользоваться ситуацией владельцам зарубежных активов
Налоговая амнистия в Украине: как грамотно воспользоваться ситуацией владельцам зарубежных активов
В бизнес-кругах активно обсуждают Закон № 466-IX, который вступил в силу 1 января 2021 года. Для налоговых резидентов Украины это означает, что они могут поучаствовать в так называемой налоговой амнистии с 1 сентября 2021 года до 1 сентября 2022 года. С одной стороны, эта процедура означает начало тотального контроля за украинскими налогоплательщиками, а с другой – возможность задекларировать и легализовать свой офшорный капитал, доход от криптовалюты и другие зарубежные активы, уплатив налог всего в 9%. Разбираемся, как работает налоговая амнистия в Украине и нужна ли эта процедура именно Вам.
Для начала давайте ответим на вопрос: «Имеет ли к Вам отношение налоговая амнистия в Украине?»
Если Вы налоговый резидент Украины - физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель - то, да, налоговая амнистия в Украине имеет к Вам непосредственное отношение.
В особенности это актуально тем у кого имеются незадекларированные активы зарубежом.
Какие активы можно задекларировать в рамках налоговой амнистии?
1. Налогооблагаемый доход, незадекларированный до 1 января 2021 года.
2. Активы, которые были приобретены за счет незадекларированных средств:
3. Прочие активы, которые могут приносить Вам доход.
- иностранную валюту;
- недвижимость (квартиры площадью более 120 кв. м, дома — более 240 кв. м, нежилые помещения — более 60 кв. м, земельные участки — более 2 га, транспортные средства, стоящие свыше 400 тысяч гривен);
- ценные бумаги и доли в компаниях;
- права на интеллектуальную собственность, финансовые инструменты.
Обратите внимание! Активы, приобретенные после 1 января 2021 года, «узаконить» в рамках налоговой амнистии невозможно.
Сколько «стоит» налоговая амнистия в Украине?
1.Если Вы владеете зарубежными активами, то:
- при единовременном платеже налоговая ставка составит 9%;
- в случае рассрочки – 11,5% (но если подать декларацию до 1 марта 2022 года, то ставка снизится до 7% и 9,5% соответственно).
2. На случай, если часть Ваших активов находится в Украине, то уплатить налог за нее Вы сможете двумя способами:
- единожды заплатить 5% от стоимости активов;
- получить рассрочку на три года (первый платеж – течение 30 дней с момента подачи заявки, второй – не позднее 1 ноября 2023 года, третий – до 1 ноября 2024 года).
Специальная налоговая ставка при покупке облигаций внутреннего государственного займа Украины (ОВГЗ). Если Вы приобретете ОВГЗ до подачи декларации, то налоговая ставка для Вас будет составлять 2,5% при единовременном платеже и 3% - в рассрочку. Вложить средства в ОВГЗ можно до 31 августа 2022 года.
Совет от Intelligent Solution: составьте список абсолютно всех Ваших зарубежных активов. Вторым шагом подробно распишите для себя источники происхождения Ваших активов. Затем подумайте, какие активы стоит сохранить, а какие можно было бы реструктурировать, вложив, например, в ОВГЗ.
Наши специалисты всегда готовы проконсультировать Вас, предоставив полную информацию на основе законодательства Украины, чтобы Вы смогли принять верное решение.
Что будет, если проигнорировать налоговую амнистию? После того, как эта процедура завершится, в фокусе внимания налоговой службы окажутся резиденты Украины, которые не захотели декларировать свои активы. Если они не смогут доказать, что добросовестно платили налоги с доходов, на которые были приобретены активы, то будут вынуждены отдать не 5% или 9% от их стоимости, а 18%. Кроме того, к нарушителям применят штрафные санкции в размере 25% от доначисленного налогового обязательства.
Все тайное в скором будущем станет явным или как в Украине узнают о зарубежных счетах. Ожидается, что в течение 2022–2023 годов Украина внедрит международный стандарт автоматического обмена информацией о финансовых счетах в налоговых целях «Common Reporting Standard» (CRS). Этот международный стандарт требует от различных финансовых организаций передавать в налоговые органы Украины информацию о счетах физических лиц и даже компаний, фондов, трастов, бенефициарами которых выступают украинские резиденты. Так что Вам скоро напомнят о зарубежных активах, которые Вы забыли по какой-то причине внести в свой список.
Власти планируют осуществить первый обмен информацией с налоговыми службами других стран уже в сентябре 2023 года. Так все тайные зарубежные активы скоро станут явными для украинской налоговой.
Ранее мы рассказывали, как Закон № 466-IX повлиял на контролируемые иностранные компании (КИК). КИК — это любое юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве и находящееся под контролем физического или юридического лица, являющегося резидентом Украины. Если контролирующее лицо откажется предоставить отчет о КИК, то понесет административную ответственность в виде штрафа (100 прожиточных минимумов - 210 тысяч гривен) и даже уголовную в соответствии со статьей 112 УК Украины.
Также мы рассказывали, как можно выгодно ликвидировать КИК и какие КИК освобождаются от налогов. Читать статью
Заключение.
Как мы видим, “Малая налоговая реформа” и налоговая амнистия доставили как множество неудобств, так и возможностей. Подача декларации — это новая точка отсчета для последующего накопления денежных средств и инвестирования, возможность получить документ, согласно которому у государства нет претензий к Вашим доходам, за счет которых были или будут приобретены определенные активы. Все это поможет свободно распоряжаться средствами, не боясь преследования со стороны закона. К налоговой амнистии нужно подготовиться, тщательно взвесить все за и против, ведь речь идет о Ваших активах.
Специалисты Intelligent Solution готовы сопровождать Вас на протяжении всего процесса. Мы гарантируем:
- соблюдение всех законных формальностей при уведомлении налоговой о КИК;
- полное сопровождение в процессе налоговой амнистии, подготовку и подачу налоговой декларации;
- проверенную опытными юристами информацию, основанную на законодательстве Украины, для анализа и принятия верного решения.
В Intelligent Solution Вы можете заказать:
- аудит зарубежных активов и описание потенциальных рисков на случай, если Вы решите не декларировать КИК;
- консультацию по реструктуризации зарубежных активов;
- подготовку финансового отчета о деятельности КИК по стандартам МСФО.
Полезные статьи: