Пересмотрен черный список ФНС: в 2018-м автоматический обмен информацией между РФ и оффшором БВО станет регулярным
Запуск на БВО централизованного реестра бенефициаров стал поводом для исключения популярной налоговой гавани из черного списка, ежегодно пересматриваемого ФНС России. Это позволит налоговым ведомствам юрисдикций в следующем году регулярно и оперативно обмениваться данными о реальных бенефициарах зарегистрированного на островах бизнеса.
Регистрация компании на БВО для предпринимателей из разных юрисдикций долгое время оставалась законным и одним из наиболее популярных способов оптимизации налогообложения. В оффшоре, по данным на начало II квартала текущего года, было зарегистрировано свыше 700 тыс. компаний. Только в минувшем 2016 году в Россию с Британских Виргинских островов поступило около $1 млрд инвестиций.
Для бенефициаров зарегистрированной на БВО компании исключение оффшора из черного списка ФНС означает увеличение риска раскрытия структуры собственности и уменьшение возможностей оптимизации налогообложения. Централизованный реестр собственников на БВО не является публичным, но местные власти имеют к нему доступ и уже в 2018 году могут передавать хранимую в нем информацию по запросам, поступившим от ФНС РФ. В отличие от других реестров, в которых фигурируют номиналы, база данных BOSS, созданная на БВО в соответствии с IV «антиотмывочной» директивой от 2015 года, содержит данные о реальных владельцах фирм: их имена, гражданство и даты рождения.
Уже в 2018-м РФ и БВО, подписавшие соглашение об АОИ, могут посылать запросы и в течение 3–4 месяцев получать в ответ интересующие их данные. Пока БВО фигурировали в черном списке, этот процесс проходил с участием МВД РФ, отправлявшего запрос в Интерпол. Ответ мог быть получен не ранее чем через 10–12 месяцев, причем Интерпол вообще мог отказать в содействии.
Могут ли собственники компаний на БВО минимизировать появившиеся риски, которые сводятся к признанию налоговой оптимизации неправомерной и доначислению налогов в РФ? (Речь, как правило, идет об оптимизации налогообложения прибыли.)
Как вариант может рассматриваться редомицилирование в черный оффшор — перенос компании на Багамы или Американские Виргинские острова, АОИ с которыми не представляется возможным. Но при этом возникают другие проблемы — в частности, с банками, не готовыми к сотрудничеству с бизнесом из юрисдикций, не придерживающихся международных соглашений.
Поэтому правильнее всего будет обратиться за консультацией к профильным экспертам, способным учесть все особенности сложившейся ситуации для конкретного бизнеса.
Автор: Команда Intelligent Solution Group